Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG) rozliczająca się skalą lub liniówką zalicza 100% raty leasingu netto w koszty uzyskania przychodu - pod warunkiem, że wartość auta nie przekracza 150 000 zł. Powyżej limitu stosuje się proporcję 150 000 / cena netto pojazdu.
1. Rata leasingowa w kosztach JDG
Dla przedsiębiorcy prowadzącego JDG rozliczającego się na podatku liniowym lub skali podatkowej, każda rata leasingowa stanowi bezpośredni koszt uzyskania przychodu (KUP). W zależności od sposobu zadeklarowania użytkowania auta:
- Użytkowanie mieszane (bez kilometrówki): Do kosztów zaliczasz 100% raty netto oraz 50% nieodliczonego podatku VAT (pod warunkiem, że wartość auta nie przekracza limitu 150 000 zł).
- Użytkowanie wyłącznie firmowe: Do kosztów zaliczasz 100% raty netto, a cały podatek VAT (100%) odliczasz bezpośrednio w deklaracji JPK_V7. Wymaga to prowadzenia rygorystycznej ewidencji kilometrów.
2. Wpływ leasingu na składkę zdrowotną w JDG
Warto pamiętać, że każda złotówka zaliczona do kosztów uzyskania przychodu (KUP) w JDG na podatku liniowym lub skali podatkowej obniża Twój dochód do opodatkowania. A mniejszy dochód to nie tylko niższy podatek dochodowy, ale również niższa składka zdrowotna, która dla liniowców wynosi 4,9% dochodu, a dla skali - 9% dochodu. Leasing operacyjny stanowi więc podwójną tarczę podatkową.
Chcesz zoptymalizować koszty w swojej firmie?
Porównaj bezpłatnie i bez zobowiązań oferty finansowania na samochodowy.pl. Pomożemy Ci znaleźć najniższą ratę i największy rabat.
Często zadawane pytania (FAQ)
Czy na ryczałcie leasing się opłaca?
Na ryczałcie nie odlicza się kosztów uzyskania przychodów (KUP), więc raty nie obniżą podatku dochodowego. Jednak ryczałtowiec będący płatnikiem VAT wciąż może odliczyć 50% lub 100% VAT od raty.
Czy nowa firma JDG dostanie leasing?
Tak, przy wniesieniu wkładu własnego na poziomie 10-20% firmy leasingowe chętnie finansują start-upy.
Co się dzieje z leasingiem JDG przy zawieszeniu działalności?
Zawieszenie działalności nie zwalnia z obowiązku opłacania rat leasingowych. Warto w takiej sytuacji wnioskować do banku o czasowe zawieszenie lub wydłużenie okresu spłaty.
Czy ubezpieczenie GAP w JDG jest kosztem?
Tak, składka za ubezpieczenie GAP stanowi w całości koszt uzyskania przychodu (KUP) w JDG.
Czy faktura za leasing musi być wystawiona na dane firmy?
Tak, aby zaliczyć leasing w koszty JDG, faktura musi bezwzględnie zawierać pełną nazwę firmy wraz z Twoim numerem NIP.